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FPコラム(マネーの達人に聞く、マル得情報) - 外貨投資

FPコラム『外貨投資の確定申告』

外貨投資は商品や利益を得る方法によって税金のかかりかたが異なるため、少々複雑。ここでは、外貨投資でどんなときに税金がかかるのか、またどんなときに確定申告が必要なのか、ケース別にご紹介します。

板倉 京さん((株)プラチナ・コンシェルジュ/ファイナンシャル・プランナー、税理士)

掲載日:2012年03月

板倉京さん

『FXの税金』

FXの利益は、次のように計算され、その利益に対して税金がかかることになります。

FXの利益=為替差益+スワップポイント−必要経費

FXの取引方法には、FX会社と直接取引をする「Oh! FX」などと、取引所を通して取引する「くりっく365」などの2種類があります。

2011年12月までは、それぞれの取引方法により税金のかかりかたが違っていましたが、2012年1月以後は、FXの課税方法が一本化されることになりました。

具体的にみていきましょう。

2011年12月以前のFXにかかる税金

2011年12月以前は、取引方法によって以下のように税金の取扱いが異なります。

・店頭取引(Oh! FX)の場合

雑所得として、総合課税の対象になります。外貨建預金の為替差益と同じ課税というわけです。
総合課税とは、他の所得と合算して税金を計算するもので、所得(利益)が多いほど税率が高くなり、税負担が多くなる課税方法です。

損失が出た場合は、他の総合課税の雑所得から損失金額を差し引くこと(損益通算)ができます。ただし、損益通算してもなお損失が残った場合には、他の所得との損益通算はできません。また、損失は翌年以降に繰り越すことができずその年で切り捨てられます。

(必要書類)

  • ・ 申告書A

  • ・ 源泉徴収票(会社員の場合)

  • ・ 取引報告書など明細がわかる書類

・取引所取引(くりっく365)の場合

雑所得として、分離課税の対象となります。分離課税は、所得(利益)の多寡にかかわらず、一律20%(住民税含む)の税率で課税されます。

くりっく365で損失が出た場合は、分離課税される雑所得との間で損益通算することができます。具体的には、商品先物や日経225miniなどの先物取引や他の取引所取引のFX などです。損益通算したあとに残った損失は、確定申告をすることで3年間の繰越控除をすることができます。つまり、翌年以降3年間の分離課税される雑所得から損失を控除することができるというわけです。

このように、2011年12月以前は店頭取引のFXと取引所取引のFXの税金の取扱いが異なりますので、Oh! FXとくりっく365を損益通算することはできません。

(必要書類)

  • ・ 申告書B

  • ・ 申告書第三表【分離課税用】

  • ・ 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書

  • ・ 源泉徴収票(会社員の場合)

  • ・ 取引報告書など明細がわかる書類

  • ・ 申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)・・損失の繰越がある場合

【FX取引の利益にかかる税率表 2011年12月以前】
課税所得金額
Oh! FX(店頭取引)
くりっく365
(取引所取引)
総合課税(住民税含む)
申告分離課税(住民税含む)
195万円以下
 15%
一律 20%
195万円超〜330万円以下
 20%
330万円超〜695万円以下
 30%
695万円超〜900万円以下
 33%
900万円超〜1800万円以下
 43%
1800万円超
 50%

2012年1月以降のFXにかかる税金

2012年1月1日以降、FXの利益については、店頭取引のFX(Oh! FX)の取扱いが変わり、くりっく365(取引所取引のFX)と同じ扱いになります。

FX取引に係る税金は分離課税の雑所得に一本化され、店頭取引のFXと取引所取引のFXの損益通算が可能となります。

(必要書類)

  • ・ 申告書B

  • ・ 申告書第三表【分離課税用】

  • ・ 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書

  • ・ 源泉徴収票(会社員の場合)

  • ・ 取引報告書など明細がわかる書類

  • ・ 申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)・・損失の繰越がある場合

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