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外貨損益チェッカー損益の計算方法

当社の評価損益、実現損益に関する計算方法と例をご案内いたします。

用語解説

外貨預金残高 通貨毎の外貨預金残高合計(外貨普通預金と外貨定期預金の合計)
平均購入レート 各通貨の買付時のレートと「取得レート登録」にて登録したレートの取引金額に応じた加重平均レート
参考評価損益 現在の換算レートを元に計算した外貨預金残高の評価損益額
実現損益 外貨預金の売却時における、平均購入レートと約定レートの差分から生じる損益額

平均購入レート

取得原価総額 ÷ 外貨預金残高

  • ※ 購入した外貨預金を買付時レートで円換算した金額の合計

お取引例

日付 買付/売却 取引金額(円) 約定レート 取引金額(外貨) 平均購入レート 実現損益(円)
1月10日 買付 2,000円 1USD=
100.00円
20.00USD 1USD=
100.00円
-
2月5日 買付 1,000円 1USD=
105.00円
9.52USD 1USD=
101.63円
-
3月16日 買付 3,000円 1USD=
100.00円
30.00USD 1USD=
100.80円
-
外貨預金残高 6,000円 - 59.52USD - -

上記の取引を行った場合の平均購入レート

  • 取引期間:1月10日~3月16日
  • 算出日:3月16日

取得原価総額 6,000 円 ÷ 外貨預金残高 59.52 USD =100.80(1USDあたり)


なお、外貨預金残高が増減した場合の取得原価総額の増減有無及び金額は、以下の通りです。

お取引 取得原価増減 取得原価増減額
外貨預金買付(対円) 増加 外貨を購入するのに要した円貨。
外貨預金買付(対ドル) 増加 外貨預金約定時点での対円レート(外貨預金買付)×外貨買付に要した外貨(米ドル)
外貨預金買付以外の入金 増加 外貨預金入金額×お客さまの登録した取得レート
外貨預金売却(対円) 減少 外貨預金の売却金額×約定時の平均購入レート
外貨預金売却(対ドル) 減少 外貨預金の売却金額×約定時の平均購入レート
外貨預金売却以外の出金 減少 外貨預金の出金額×出金時の平均購入レート
利息の入金 増減無し -
国税・地方税による出金 増減無し -
  • ※ EUR/USD等のクロスカレンシー取引(対米ドル取引)の取得原価総額の計算は以下の通りとなります。
    • ・ 2016年9月11日以前の外貨預金買付・売却については、買付日・売却日の当該通貨の対円レート(終値)で取得原価総額を計算します。
    • ・ 2016年9月12日以降の外貨預金買付・売却については、買付日・売却日の当該通貨の仲値((買付レート+売却レート)÷2)で取得原価総額を計算します。

参考評価損益

外貨預金残高 ×(換算レート-平均購入レート)

お取引例

日付 買付/売却 取引金額(円) 約定レート 取引金額(外貨) 平均購入レート 実現損益(円)
1月10日 買付 2,000円 1USD=
100.00円
20.00USD 1USD=
100.00円
-
2月5日 買付 1,000円 1USD=
105.00円
9.52USD 1USD=
101.63円
-
3月16日 買付 3,000円 1USD=
100.00円
30.00USD 1USD=
100.80円
-
外貨預金残高 6,000円 - 59.52USD - -

上記の取引を行った場合の参考評価損益

  • 取引期間:1月10日~3月16日
  • 算出日:3月16日
  • 3月16日時点の損益:1USD=103.5円

外貨預金残高 59.52 USD ×(換算レート 103.50 円 - 平均購入レート 100.80 円)= 160

実現損益(為替差損益)

取引金額(外貨)×(約定レート-約定時の平均購入レート)

お取引例

日付 買付/売却 取引金額(円) 約定レート 取引金額(外貨) 平均購入レート 実現損益(円)
1月10日 買付 2,000円 1USD=
100.00円
20.00USD 1USD=
100.00円
-
2月5日 買付 1,000円 1USD=
105.00円
9.52USD 1USD=
101.63円
-
3月16日 買付 3,000円 1USD=
100.00円
30.00USD 1USD=
100.80円
-
4月26日 売却 4,240円 1USD=
106.00円
40.00USD 1USD=
100.80円
208円
外貨預金残高 1,760円 - 19.52USD - -

上記の取引を行った場合の実現損益(為替差損益)

  • 取引期間:1月10日~3月16日
  • 算出日:4月26日(40.00USDを売却)

取引金額(外貨) 40.00 USD ×(約定レート 106.00 円 - 約定時の平均購入レート 100.80 円)= 208

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