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2017/04/28 17:11:03

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外貨損益状況 - 計算方法と例

用語解説

外貨預金残高
通貨毎の外貨預金残高合計(外貨普通預金と外貨定期預金の合計)
平均購入レート
各通貨の買付時のレートと「取得レート登録」にて登録したレートの取引金額に応じた加重平均レート
参考評価損益
現在の換算レートを元に計算した外貨預金残高の評価損益額
実現損益
外貨預金の売却時における、平均購入レートと約定レートの差分から生じる損益額

計算方法

平均購入レート=取得原価総額(※1)÷外貨預金残高

※1:取得原価総額:購入した外貨預金を買付時レートで円換算した金額の合計。

<例>
1月10日から3月16日にかけて、下表の取引を行った場合、3月16日時点の平均購入レートは、100.80円(1USDあたり)になります。

平均購入レート=6,000円÷59.52USD=100.80円(1USDあたり)

日付

買付/売却

取引金額(円)

約定レート

取引金額(外貨)

平均購入レート

実現損益(円)

1月10日

買付

2,000円

1USD=100.00円

20.00USD

1USD=100.00円

-

2月5日

買付

1,000円

1USD=105.00円

9.52USD

1USD=101.63円

-

3月16日

買付

3,000円

1USD=100.00円

30.00USD

1USD=100.80円

-

外貨預金残高

6,000円

-

59.52USD

-

-

なお、外貨預金残高が増減した場合の取得原価総額の増減有無及び金額は、以下の通りです。

お取引

取得原価増減

取得原価増減額

外貨預金買付(対円)

増加

外貨を購入するのに要した円貨。

外貨預金買付(対ドル)

増加

外貨預金約定時点での対円レート(外貨預金買付)(※2)×外貨買付に要した外貨(米ドル)

外貨預金買付以外の入金

増加

外貨預金入金額×お客さまの登録した取得レート

外貨預金売却(対円)

減少

外貨預金の売却金額×約定時の平均購入レート

外貨預金売却(対ドル)

減少

外貨預金の売却金額×約定時の平均購入レート(※2)

外貨預金売却以外の出金

減少

外貨預金の出金額×出金時の平均購入レート

利息の入金

増減無し

-

国税・地方税による出金

増減無し

-

(※2)EUR/USD等のクロスカレンシー取引(対米ドル取引)の取得原価総額の計算は以下の通りとなります。

  • ・ 2016年9月11日以前の外貨預金買付・売却については、買付日・売却日の当該通貨の対円レート(終値)で取得原価総額を計算します。
  • ・ 2016年9月12日以降の外貨預金買付・売却については、買付日・売却日の当該通貨の仲値((買付レート+売却レート)÷2)で取得原価総額を計算します。

参考評価損益=外貨預金残高×(換算レート−平均購入レート)

<例>
1月10日から3月16日にかけて、下表の取引を行った場合、3月16日時点の換算レートを1USD=103.5円とすると、3月16日時点の参考評価損益は以下の通りです。

参考評価損益=59.52USD×(103.50円-100.80円)=160円

日付

買付/売却

取引金額(円)

約定レート

取引金額(外貨)

平均購入レート

実現損益(円)

1月10日

買付

2,000円

1USD=100.00円

20.00USD

1USD=100.00円

-

2月5日

買付

1,000円

1USD=105.00円

9.52USD

1USD=101.63円

-

3月16日

買付

3,000円

1USD=100.00円

30.00USD

1USD=100.80円

-

外貨預金残高

6,000円

-

59.52USD

-

-

実現損益(為替差損益)=取引金額(外貨)×(約定レート―約定時の平均購入レート)

<例>
1月10日から3月16日にかけて、下表の取引を行い、4月26日時点で40.00USDを売却した場合の実現損益(為替差損益)は以下の通りです。

実現損益=40.00USD×(106.00円-100.80円)=208円

日付

買付/売却

取引金額(円)

約定レート

取引金額(外貨)

平均購入レート

実現損益(円)

1月10日

買付

2,000円

1USD=100.00円

20.00USD

1USD=100.00円

-

2月5日

買付

1,000円

1USD=105.00円

9.52USD

1USD=101.63円

-

3月16日

買付

3,000円

1USD=100.00円

30.00USD

1USD=100.80円

-

4月26日

売却

4,240円

1USD=106.00円

40.00USD

1USD=100.80円

208円

外貨預金残高

1,760円

-

19.52USD

-

-

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